– Податок на дохід, що виник в результаті торгівельної діяльності оподатковується по ставці 12,5%.

– Державна підтримка та податкові преференції. Ірландській компанії, що заснована нерезидентом, можуть бути надані гранти в розмірі до 25% від суми її витрат. Кокретний розмір гранта залежить від кількості наданих робочих місць та цінності продукту що виробляється.

– Важлива група податкових пільг стосується статусу іноземних працівників ірландських компаній. Іноземний працівник не є резидентом Ірландії та не сплачує податок з доходів фізичних осіб, якщо він перебував в країні не більше 183 днів в році. Це полегшує управління іноземними дочірніми компаніями, що зареєстровані в Ірландії.

– Зважаючи на велику кількість податкових угод, що підписані Ірландією, податок у джерела на дивіденди, відсотки та роялті що отримується ірландськими компаніями, можуть бути знижені або навіть взагалі відсутніми зовсім.

– В Ірландії відсутнє законодавство, що направлене на боротьбу проти ухилення від сплати податків. Немає правил про «контрольовані іноземні компанії» (Controlled Foreign Corporations or Companies), які є в багатьох країнах.

– З оподаткування фізичних осіб повністю виключаються доходи від патентів на винаходи та творів мистецтва (за умови що вони створені в Ірландії).

– Висококваліфікована англомовна робоча сила.

– Високо розвинуте трастове право.

– Можливість отримання пільг у вільній економічній зоні (ВЕЗ) в Шенноні для компаній, що інкорпоровані нерезидентами.

– Для застосування ставки корпоративного податку 12,5% необхідною умовою є ведення частини комерційної діяльності всередині країни, а також наявність резидентського директора.

– Щоб функціонувати у ВЕЗ Шеннон, необхідно створення нових робочих місць для жителів Ірландії. Іноземні компанії, які не використовують найнятий ірландський персонал, виходять з положення двома способами: вдаючись до послуг вже існуючих агентських компаній, що діють в якості офіційних представників, або укладаючи з ними угоду про адміністративне управління. Обидва випадки міністерство фінансів Ірландії розглядає як діяльність компанії як «ірландської філії» іноземної компанії, надаючи їй можливість функціонувати у ВЕЗ.

– В разі призначення директорами нерезидентів Ірландії компанія зобов’язана придбати спеціальні цінні папери (insurance bond) з номіналом 25 тис. Євро, що випущені ірландським банком, терміном не менше як на два роки. При цьому любий ірландський резидент може бути директором одночасно не більше ніж в 25 ірландських компаніях. Це обмеження призвело до дефіциту професійних резидентних номінальних директорів та ріст вартості юридичних послуг. Причому директори-резиденти тепер стараються займати ті посади в тих компаніях, які мають найбільш стабільну та довготермінову економічну перспективу.

– Секретар компанії повинен вести встановлений законом внутрішній реєстр компаній, який включає наступну інформацію:

• реєстр всіх акціонерів компанії;
• реєстр директорів та секретарів;
• реєстр доходів;
• реєстр витрат;
• реєстр процентних доходів по акціях (якщо компанія відкритого типу).

– Респектабельна юрисдикція.

– Відсутність податкових зобов’язань на території Великобританії (при дотриманні певних умов щодо ведення діяльності та нерезидентності партнерів).

– Обмежена відповідальність партнерів.

– Гнучкість. Відношення між партнерами регулюються ними самими.

– Необхідність щорічно подавати фінансову звітність та проводити аудит.

– Неможливість застосування положень договорів про уникнення подвійного оподаткування через відсутність статусу податкового резидентства.

– Відношення між членами LLP в недостатній степені регулюються законодавством. Але можливо підписання членами LLP угоди, яка з необхідною повнотою може визначати відносини між партнерами.

– Відкритий реєстр акціонерів та директорів.

– Низька ставка податку на прибуток (12,5%).

– Відсутність податку на репатріацію при виплатах з Кіпру.

– Проста та прозора система оподаткування.

– Діє спеціальний режим оподаткування роялті, який передбачає звільнення від оподаткування 80% доходу, отриманого у вигляді роялті – тобто податкове навантаження від оподаткування таких господарських операцій може бути менше 3%.

– Низька вартість реєстрації і підтримання компаній на Кіпрі.

– Відсутність валютного контролю.

– Мінімальна кількість акціонерів – один акціонер.

– Мінімальна кількість директорів – один директор.

– Наявність доступу до директив ЄС.

– Необхідність щорічно подавати фінансову звітність в податкові органи Кіпру. Звітність обов’язково повинна бути підтверджена у ліцензованого на Кіпрі аудитора.

– Відкритий реєстр акціонерів та директорів.

– Наявність в системі оподаткування спеціального оборонного податку (утримується з доходу кіпрських податкових резидентів).

– В складі директорів кіпрської компанії обов’язкового одним з них має бути резидент Кіпру.

– В 2014 році збільшено штрафні санкції за несплату податків або ухилення від сплати податків.

– Можливість отримання попереднього висновку по конкретній схемі діяльності від податкових органів (tax ruling). Цей висновок має обов’язкову силу при оподаткуванні, та як правило діє протягом декількох років. Це зменшує податкові ризики з використанням голландських компаній.

– Комбінація міжнародних угод дозволяє значно зменшити податки на дивіденди, що перераховуються дочірніми підприємствами Холдингу, а також холдинговою компанією своїм акціонерам.

– Відсутність податку на проценти та роялті у джерел виплат.

– Договори про уникнення подвійного оподаткування заключні з більш ніж 60 країнами.

– Керівники компанії та члени його сім’ї можуть клопотати про отримання виду на проживання вже через два роки після початку підприємницької діяльності, а через три роки – подавати документи на громадянство.

– Законодавство Нідерландів змінюється в сторону ускладнення використання компаній як транзит для виплат роялті. Щоб отримати попередній податковий висновок, компаніям фінансового сектору необхідно надати впевненість для податкового органу країни, що у компанії є фактичний зв’язок з країною, тобто доказати що її функції не є виключно транзитними. Ці питання не є надто складними такими, однак для побудови схем виплат роялті, що повністю відповідають вимогам законодавства, будуть вимагати додаткових витрат (гонорари директорів, додатковий капітал, юридичне опрацювання текстів ліцензійних договорів та ін.).

– Не дивлячись на відсутність обмеження по резидентству директорів, адвокати голландських компаній як правило вимагають призначення як мінімум одного місцевого директора для управління компанією.

– Дані про директорів та акціонерів є абсолютно відкритими та можуть бути отримані в державному реєстрі.

– Обов’язковість ведення бухгалтерського обліку та подання щорічної фінансової звітності.

– Видача довіреностей номінальними директорами здійснюється тільки від конкретні угоди. Генеральні довіреності не заборонені, однак на практиці отримати такий документ практично неможливо.

– Зрозуміле корпоративне законодавство та оперативність в відкритті компаній – протягом 24 годин.

– Відсутність загальноприйнятих обмежень на холдинговий режим латвійських компаній, які є на Кіпрі, на Мальті, в Нідерландах та Австрії.

– Широкий діапазон укладених міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування (на сьогодні більше 50, в т.ч. практично зі всіма країнами ЄС, США, Китаєм, Україною та Росією).

– Латвійські компанії можуть без обмежень відкривати рахунки в закордонних банках та проводити операції і платежі в будь-якій валюті.

– Ліцензуванню підлягає лише дуже обмежена кількість видів підприємницької діяльності – тобто надані широкі можливості для ведення бізнесу.

– Відсутність позитивної практики та історії у веденні бізнесу в порівнянні з іншими прийнятними для податкового планування юрисдикціями.

– Наявність «чорного» списку офшорних країн, що не дає змогу використання для подальшого планування платежів та використання класичних офшорів (БВО, Панама, Сейшели, Джерсі).

– Латвійська мова – єдина офіційна мова в країні і всі документи до реєстру підприємств потрібно подавати з перекладом на латвійську мову. Водночас в подальшому виписку в Реєстрі можна замовити англійською або російською мовами.